Закрытие ИП

В любой ситуации не стоит затягивать с закрытием ИП, поскольку обязанность уплаты страховых взносов сохраняется, даже если фактически деятельность уже не осуществляется.

Наша пошаговая инструкция по закрытию ИП в 2024 году поможет разобраться с последовательностью действий. Вы узнаете, как закрыть ИП самостоятельно, с кем рассчитаться в первую очередь и какие нюансы есть на разных системах налогообложения.

1. Кто может инициировать ликвидацию ИП

Полная редакция списка оснований для закрытия ИП и перечня инициаторов представлена в тексте ФЗ-139 “О государственной регистрации ИП и юрлиц”.

Деятельность ИП может быть прекращена:

• По решению индивидуального предпринимателя в добровольном порядке, если бизнесмен решил закрыть дело или изменить организационную форму бизнеса (открыть ООО, перейти на НПД). В этой ситуации ликвидация ИП происходит по заявлению в ФНС.
• В случае смерти предпринимателя налоговая сама снимает его с учета, получив сведения из отделения ЗАГС.
• По банкротству регистрация ИП может быть аннулирована по инициативе самого предпринимателя, его кредиторов или уполномоченных служб. Процесс осуществляется в судебном порядке.
• На основании судебного решения ИП может быть закрыто, если ФНС обратится в качестве истца по делу о нарушении законодательства.
• Судебное постановление также является основанием ликвидации ИП в случае ограничения прав на осуществление предпринимательской деятельности.
• По инициативе ФНС бизнесмена могут исключить из реестра, если он не платил налоги и не отчитывался перед контролирующими органами на протяжении 15 мес.
• При аннулировании или истечении срока РВП или ВНЖ может быть аннулирована регистрация предпринимателя-иностранного гражданина или ИП-апатрида.

Это список общих оснований, предусмотренных законом. Далее рассмотрим подробнее, как прекратить деятельность по собственной инициативе, приняв добровольное решение о закрытии бизнеса.

2. Пошаговый процесс закрытия ИП

Сама процедура закрытия ИП не затруднительна: достаточно одного заявления, чтобы сообщить в ФНС о намерении завершить бизнес. Наша инструкция подскажет, как подготовить и подать документы правильно.

2.1 Необходимые документы

Чтобы прекратить деятельность, достаточно одного документа - заявления Р26001. Документ должен быть заполнен правильно, важно использовать актуальный бланк - иначе ФНС не примет заявление и не закроет ИП. Заполнить верный бланк по всем требованиям налоговой вы можете на нашем онлайн-сервисе бесплатно.

Для ликвидации ИП также могут потребоваться:

• Чек об уплате госпошлины. Индивидуальные предприниматели уплачивают 160 рублей только в одном случае - если подают документы в распечатанном виде непосредственно в налоговую инспекцию. Для остальных способов подачи услуга закрытия ИП бесплатная.
• Доверенность. Если документы на ликвидацию подает ваш представитель, необходимо заверить у нотариуса доверенность.

2.2 Стоимость закрытия ИП

Помимо расчетов с кредиторами, сотрудниками и бюджетом, у ИП может возникнуть дополнительная статья расходов - уплата государственной пошлины 160 рублей. Однако её можно избежать, если выбрать вариант подачи документов, предусматривающий предоставление данных в электронном виде.

То есть, платить госпошлину необходимо только в одном случае: если ИП лично приносит распечатанное заявление в налоговую инспекцию.

2.3 Подача заявления в ФНС

Ответ на вопрос куда подавать заявление для закрытия ИП очевиден - в тот же орган, который осуществлял регистрацию, - в налоговую инспекцию.

У предпринимателей есть выбор вариантов обращения в ИФНС, нужно лишь выбрать наиболее подходящий:

1. Онлайн через наш сервис. В этом случае документы для вас подготавливаются автоматически и направляются в налоговый орган дистанционно по ЭЦП. Это самый быстрый и надежный вариант.
2. Заполненные на сервисе документы можно подать самостоятельно через личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги, но для этого нужна определенная подготовка. Вам потребуется активная УКЭП, специальная программа с оплаченной лицензией, установленная на компьютер, подходящий браузер. Сделать это на нашем сервисе гораздо проще и быстрее.
3. Обратиться лично в налоговую по месту регистрации. Для этого нужно распечатать заявление и оплатить госпошлину. Квитанцию приложить к заявлению.
4. Подать документы через МФЦ. В этом случае уплачивать пошлину не нужно, поскольку документы передаются в ФНС электронно по межведомственным каналам.
5. С помощью нотариуса. Услуга нотариуса по подаче документов в налоговую через свою ЭЦП предоставляется на платной основе.

2.4 Уведомление о ликвидации ИП

Обращения предпринимателей о ликвидации ИП рассматриваются налоговой службой в течение 6 дней. Если в заявлении Р26001 отмечен вариант получения уведомления по электронной почте, то лист записи из ЕГРИП придет индивидуальному предпринимателю на email.

При необходимости получения документов о закрытии ИП в бумажной форме, нужно обратиться по месту подачи заявления.

3.Как аннулировать регистрацию ИП с сотрудниками

Без сотрудников ликвидация ИП является более простой процедурой. Если же у вас в штате имеются сотрудники, необходимо выполнить ряд дополнительных действий, чтобы расторгнуть с персоналом трудовые отношения:

1. За 14 дней письменно сообщить о ликвидации ИП в службу занятости. При увольнении большого количества сотрудников (15 и более человек) уведомление нужно направить гораздо раньше - за 3 месяца.
2. В письменном виде уведомить работников о расторжении договора, если это предусмотрено условиями трудового соглашения.
3. Составить кадровые документы: оформить приказы на увольнение сотрудников, внести записи в трудовые книжки, подготовить расчетки и справки о доходе.
4. Направить отчетность в ПФР.
5. Рассчитаться с персоналом - выплатить зарплаты и компенсировать неиспользованные отпуска.
6. Индивидуальные предприниматели без работников пропускают этот шаг.

4. Сроки уплаты долгов и налогов

По всем обязательствам, включая долги, возникшие в результате коммерческой деятельности, ИП отвечают собственным бюджетом и имуществом. То есть, вся задолженность перед партнерами и бюджетом перейдет на физическое лицо после ликвидации ИП. Освободиться от долгов, просто снявшись с учета, не выйдет. При этом, важно соблюдать установленные законом сроки выплат по обязательствам.

Задолженность перед бюджетом:

• Страховые отчисления за себя индивидуальный предприниматель должен уплатить не позднее 15-го дня после ликвидации. Сумма рассчитывается пропорционально отработанным дням.
• Уплата налогов на УСН и ЕСХН должна произойти не позднее 25 числа следующего месяца после закрытия.
• Уплата налогов ИП на патенте осуществляется в сроки, предусмотренные условиями патента, то есть - до окончания срока его действия. Деньги за неиспользованный период можно вернуть через налоговую, или направить их в погашение других обязательств перед бюджетом.

Если у предпринимателя недостаточно денежных средств для покрытия всех обязательств, можно обратиться в ФНС с просьбой о реструктуризации. Отсрочка или рассрочка выплат предоставляется на усмотрение органа. В случае отказа в реструктуризации, можно воспользоваться процедурой банкротства.

Задолженность перед контрагентами

Как упоминалось ранее, все долги ИП переходят на физлицо. Партнеры ликвидированного предпринимателя имеют право требовать уплаты взносов по обязательствам. Но, в отличие от бюджетных долгов, с контрагентами можно обсудить изменение сроков. Обычно партнеры идут навстречу, соглашаясь на отсрочку. Иногда партнеры даже прощают долги - такой вариант тоже предусмотрен Гражданским кодексом.

Если же у контрагентов есть задолженность перед индивидуальным предпринимателем - они также погашают свои долги. Но, за поступившие от них средства после закрытия ИП необходимо отчитаться перед налоговой, подав декларацию и уплатив налог 13%.

5. Что нужно делать с кассой, счетом, печатью

Чтобы полностью завершить деятельность, недостаточно одного заявления. Во избежание недоразумений и конфликтных ситуаций, следует решить ряд дополнительных задач:

• По кассе: сделать отчет о закрытии фискального накопителя и передать его в ФНС. Закрывать ККТ отдельно не нужно, налоговая сама снимет с учета вашу кассу после аннулирования записи в ЕГРИП.
• Уничтожить оттиск печати. В случае, если ИП пользовался печатью, её лучше уничтожить, чтобы никто не смог использовать оттиск в мошеннических целях. Конкретных правил в законе по данному вопросу нет. Можно организовать процесс так: собрать комиссию из сотрудников и составить акт об уничтожении печати, собрав подписи присутствующих, указав их ФИО и дату события.
• Закрыть счет ИП в банке. Это важно сделать, даже если нулевой баланс. Иначе, банк продолжит начислять плату за обслуживание. Уточните в своей кредитной организации, как лучше направить заявление - через интернет-банк или принести в офис лично.

6. Как быть в случае отказа ФНС в снятии с учета

Не всегда результат обращения в налоговую службу бывает положительным. ФНС может отказать предпринимателю в ликвидации, указав причину решения в соответствующем уведомлении.

Самыми распространенными причинами отказа ФНС являются:

1. Подача документов не в ту налоговую. Заявление необходимо направлять в налоговую по месту регистрации.
2. Ошибки в заполнении формы Р26001, использование неактуального бланка.
3. Отсутствие квитанции на госпошлину в пакете документов, если заявление подавалось непосредственно в инспекцию.

Если причина отказа ФНС не обоснована или неправомерна, индивидуальный предприниматель вправе обжаловать решение инспекции в судебном порядке.

Чтобы избежать отказа налоговой в ликвидации ИП, обращайтесь за помощью нашего сервиса: вы сможете оперативно провести закрытие, не допустив ошибок в заявлении.