Как ликвидировать ИП с долгами

В результате санкций и многочисленных локдаунов многие направления бизнеса закрываются вынужденно, потеряв финансовую устойчивость. Рассмотрим вопрос, можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами, фиксированными взносами и банковскими кредитами с точки зрения закона и разберемся, в какие сроки может быть выплачена кредиторская задолженность.

1. Допустима ли ликвидация ИП с долгами по закону

Индивидуальный предприниматель имеет право прекратить коммерческую деятельность по собственному желанию в соответствии с Федеральным законом №129. Согласно 22 статье упомянутого ФЗ, допускается аннулирование регистрации при наличии непогашенной задолженности по бюджетным отчислениям (налоги, взносы), кредитным обязательствам, с долгами перед партнерами.

Так как закрыть ИП с долгами законодательно допустимо, многих интересует - что будет с финансовыми обязательствами? Ответ на этот вопрос основан на статьях Гражданского Кодекса под номерами 2, 23 и 24, которые указывают на то, что ИП отвечает по всем обязательствам личным бюджетом и имуществом. Это означает, что ликвидация бизнеса не избавит вас от долгов - они останутся долгами физического лица. Ответственность ИП не зависит от статуса, так как имущество бизнесмена не разделимо на личное и коммерческое.

Такой ответ распространяется на все аналогичные вопросы: можно ли закрыть ИП с кредитом? Можно. С долгами в Пенсионный фонд? Да. Но платить все равно придется - и банку, и бюджету, и партнерам. Исключение из ЕГРИП - не повод уклоняться от обязательств, появившихся в результате коммерческой деятельности.

2. Инструкция, как закрыть ИП с долгами в 2022 г.

Как закрыть ИП с долгами по налогам? В целом, также, как и без долгов. Инструкция стандартная:

1. Нужно подготовить основной документ - заявление Р26001. Самостоятельно справиться с этой задачей может быть тяжело, из-за большого количества требований ФНС к правилам оформления бланков. А с помощью нашего сервиса вы можете подготовить заявление без ошибок всего за 15 минут.
2. Внесите оплату за государственную услугу закрытия ИП, если будете подавать данные в ИФНС непосредственно. Размер пошлины - 160 рублей. При подаче документов в электронной форме предприниматели освобождаются от пошлины.
3. Выберите способ подачи документов: можно отдать распечатанные документы непосредственно в инспекцию, обратиться в МФЦ или к нотариусу, либо сделать все онлайн - через наш сервис.
4. На 6-ой день после подачи вы увидите новое сообщение от ФНС на своей электронной почте - вам поступит уведомление с результатом. Если налоговая исключила вас из реестра - в письме будет лист записи ЕГРИП, если вам отказано в ликвидации - в уведомлении будет указана причина.

Как было сказано ранее, долги бизнесмена останутся с ним и после ликвидации, и время на их погашение будет ограничено. Разберем далее порядок возврата задолженностей, установленный законодательно.

2.1 Возврат долгов в бюджет

Налоговое законодательство регулирует определенные сроки, в течение которых задолженность ликвидированного предпринимателя перед бюджетом должна быть погашена полностью.

Следуйте порядку расчетов, чтобы исключить штрафы, пени и судебные прения с гос. органами:

• Взносы за себя в страховые фонды нужно успеть оплатить в течение 15 суток с даты исключения из реестра. Если вы отработали не полный год, то можете уменьшить сумму пропорционально дням в статусе ИП.
• Налоговые отчисления на режимах УСН и ЕСХН должны быть уплачены в срок до 25-го числа следующего месяца.
• Патент по правилам оплачивается в конце срока действия, но так как прекращается деятельность - значит прекращается и патент. Это означает, что его нужно закрыть до закрытия бизнеса. Переплату за неиспользованный период предприниматель может вернуть или направить на исполнение других бюджетных обязательств.

Что делать, если предприниматель лишился материальной стабильности и не располагает нужной суммой для погашения обязательств перед ФНС и фондами? В этом случае налоговая может рассмотреть заявление на реструктуризацию задолженности: обратитесь в инспекцию, попросив разбить платежи на несколько месяцев. Если ФНС не пойдет навстречу, еще одним вариантом является банкротство. Однако такая процедура будет целесообразна только в случае серьезного превышения задолженности над суммой, в которую суд оценит имущество бывшего предпринимателя.

Просрочки по финансовым обязательствам ИП после закрытия являются основанием для требования уплаты в судебном порядке: истцами могут выступать и уполномоченные органы, и контрагенты, и сотрудники.

2.2 Расчеты с партнерами

Предприниматели часто работают с партнерами, используя отсрочку оплаты в договоре, это может привести к возникновению кредиторской задолженности после ликвидации ИП. С долгами в данной ситуации все обстоит также, как с налогами - ИП обязан их вернуть, даже если уже перешел в статус физического лица.

Единственное отличие в расчетах с партнерами - наличие человеческого фактора. Бывшие контрагенты могут с пониманием отнестись к обстоятельствам и согласиться на рассрочку оплаты долга или вовсе простить долг. Для контрагентов договорная реструктуризация выгоднее банкротства ИП, ведь во втором случае они точно не смогут вернуть свои средства в полном объеме.

Если же предпринимателю не удалось договориться с контрагентами, они смогут направить претензию в суд и даже инициировать процедуру банкротства. В случае признания несостоятельности, предприниматель не сможет заниматься коммерческой деятельностью и занимать адекватные должности в других компаниях на протяжении 5 лет.

2.3 Если у ИП есть сотрудники

Если предприниматель имел статус работодателя, то перед тем, как закрыть ИП с долгами, ему придется осуществить ряд дополнительных мер, предусмотренных ТК РФ:

• За 15 дней сообщить о предстоящем увольнении персонала в Службу занятости. Если штат насчитывает больше 15 человек, уведомление нужно подать гораздо раньше - за 3 месяца до ликвидации.
• Сообщить работникам о прекращении трудовых отношений за 2 недели, если такое условие содержится в договоре. В большинстве типовых ТД такая норма есть.
• Издать кадровые документы, в список которых входят приказы, справки, выписки, отчеты. Также нужно заполнить трудовые книжки, если сотрудник не отказался от нее в пользу электронного аналога.
• Расчет с персоналом производится строго в день увольнения: нарушать это правило нельзя, во избежание административной ответственности!
• После увольнения сотрудников, предпринимателю нужно отчитаться перед ПФР.

3. Как погашается дебиторская задолженность перед закрытым ИП

К сожалению, ИП с долгами - более распространенный случай, чем предприниматель, которому должны партнеры. Тем не менее дебиторская задолженность также вероятна и порядок её погашения также следует рассмотреть подробно.

Логично, что если долги ИП не аннулируются, то и долг перед ИП остается действителен после прекращения деятельности. Будучи физическим лицом, бывший ИП вправе требовать у своих партнеров погашения всех причитающихся средств - как в мирном, так и в судебном порядке.

Вернуть деньги от партнеров не получится, если долг будет признан безнадежным. Например, у партнера есть основание по закону не выполнять обязательства или срок исковой давности уже истек.

4. Почему ФНС может отказать в аннулировании регистрации

Не всегда получается закрыть ИП с долгами с первого раза. Вместо уведомления о закрытии, предприниматель может получить письмо, содержащее одну из причин отказа в ликвидации:

• Неправильный выбор ИФНС
• Неполный пакет документов
• Неверное заполнение Р26001, ошибки, использование неактуального бланка
• Не приложена квитанция об уплате госпошлины, если она подразумевается для выбранного способа обращения
• Не направлен отчет в ПФР

В ситуации неправомерного отказа или получения необоснованной причины, предприниматель вправе подать жалобу или обратиться в суд.