ИП или ООО: как сделать правильный выбор

К ИП и ООО применяются разные правила и ограничения. В чем-то статусы индивидуального предпринимателя и общества с ограниченной ответственностью схожи: они могут нанимать работников и выбирать разные налоговые режимы. При этом для ИП ниже штрафы и менее строгие требования по распоряжению доходами, однако и ограничений больше. У ООО в некоторых сферах шире возможности, больше доступных видов деятельности, но и расходы обычно выше: госпошлины, штрафы и т.п.

Индивидуальный предприниматель всегда будет единственным владельцем и руководителем своего бизнеса. Многие выбирают такую форму из-за ее простоты: помимо отсутствия партнеров, с мнением которых нужно считаться, для ИП предусмотрены более простые процедуры регистрации и закрытия, упрощенная отчетность, возможность свободно распоряжаться выручкой. Для ИП обычно ниже госпошлины и штрафы, однако по долгам и обязательствам он отвечает своим имуществом, как физлицо. Индивидуальным предпринимателям недоступны определенные виды деятельности: некоторые лицензируемые направления, услуги кредитования и т.п.

ООО допускает наличие соучредителей, хоть это и не обязательное условие — в обществе может быть один учредитель, он же может быть единственным работником —руководителем. К ООО применяются более жесткие требования: обязательно наличие уставного капитала, юридического адреса и банковского счета. Штрафы и госпошлины для организаций выше, а правила ведения отчетности — строже. Однако и возможностей у ООО больше: в частности, обществам доступно больше лицензируемых видов деятельности. По обязательствам общество отвечает своим имуществом, собственность учредителей при этом, как правило, в безопасности.

Налоговая и бухгалтерская отчетность ИП и ООО больше зависят как раз от наличия и количества наемных сотрудников, а также от выбранного режима налогообложения. Так, ООО на ЕНВД может вести меннее объемную отчетность, чем ИП на общем режиме с несколькими десятками сотрудников штате.

1. Наличие партнеров

ИП: предприниматель всегда остается единственным владельцем и руководителем своего бизнеса. У ИП не может быть партнеров и соучредителей: если они необходимы, нужно закрывать ИП и открывать ООО.

ООО: можно открыть общество как с единственным учредителем, так и с несколькими владельцами. При этом у учредителей не обязательно должны быть равные права по управлению компанией: они могут иметь неодинаковое количество голосов при принятии решений и т.п. В общество можно принимать новых участников в любой момент после его регистрации.

2. Направления деятельности

ООО и ИП считаются достаточно простыми формами организации бизнеса, к ним предъявляются не самые высокие требования. Поэтому для них закрыты многие сферы, требующие повышенной ответственности, например:

• организация пенсионных фондов,
• производство психотропных и наркотических веществ,
• производство авиа- и военной техники,
• трудоустройство граждан за границей и т.п.

Для ИП закрыты многие виды деятельности, особенно лицензируемой. Предприниматель может получить лицензию на услуги турагента, перевозки пассажиров, некоторые виды фармацевтической деятельности и частный сыск.

ООО может работать в некоторых сферах, запрещенных для ИП. Например:

• продажа крепкого алкоголя,
• страховой бизнес,
• работа туроператора,
• услуги ломбарда и т.п.

3. Ответственность по долгам

ИП отвечает по долгам собственным имуществом, как физлицо. При этом неважно, было ли имущество задействовано в предпринимательской деятельности.

ООО несет ответственность в пределах своего уставного капитала. В случае банкротства долги гасятся из уставного капитала общества, что никак не затрагивает имущество учредителей. Однако в некоторых случаях применяется дополнительная ответственность, в законе ее также называют субсидиарной. В частности, если при банкротстве доказана вина учредителя или руководителя ООО, часть долгов может быть взыскана с виновного.

4. Размер штрафов

Штрафы по налоговым правонарушениям одинаковы для ООО и ИП.

Для ИП ниже административные и трудовые штрафы. В КоАП индивидуальные предприниматели обычно приравниваются к должностным лицам.Например, штраф за нарушение условий охраны труда для ИП составит 2000-5000 руб.

Штрафы для ООО по трудовым и административным делам выше. Кроме того, на компанию за одно и то же нарушение могут наложить два штрафа: на ООО и на руководителя, то есть, должностное лицо. Например, за то же нарушение условий охраны труда можно получить штраф на руководителя (2000-5000 руб.) и штраф на имя общества (50 000-80 000 руб.)

5. Ведение отчетности

Для ИП предусмотрена упрощенная кассовая отчетность и не обязательна бухгалтерская. При отсутствии работников предприниматель также не обязан подавать данные в инспекцию и страховые фонды.

ООО обязаны отражать каждую операцию на счетах бухучета и сдавать бухгалтерскую отчетность. Кроме того, обществу с ограниченной ответственностью нужно отчитываться в ИФНС, ФСС и ПФР, поскольку у компании всегда есть, как минимум, наемный сотрудник — руководитель. Это обязательно даже в том случае, когда в качестве директора выступает один из учредителей, так как с ним все равно нужно заключить трудовой договор.

Порядок ведения и подачи налоговой отчетности зависит от режима налогообложения, а не от формы организации бизнеса. В рамках выбранного режима (УСН, ЕНВД и т.п.) для ООО и ИП будет одинаковая частота подачи декларации. ИП вправе выбрать патент в качестве налогового режима, тогда ему не нужно вести даже налоговую отчетность.

6. Получение выручки

ИП вправе вывести выручку в любой момент без всякого отчета и ограничений по суммам. При этом нужно заплатить налоги, сумма которых зависит от выбранного режима налогообложения. Например, на УСН нужно будет уплатить 6% от суммы, которую ИП планирует взять из оборота.

Учредители ООО могут получить свою долю в выручке только с соблюдением определенных ограничений. Выручка является доходом компании, поэтому ее распределение нужно каждый раз подтверждать документально. У учредителей есть три способа вывести деньги:

• дивиденды: компания может выплачивать их не чаще 1 раза в квартал. Будучи налоговым агентом, ООО обязано сразу удержать НДФЛ в размере 13% от суммы выплаты. Кроме того сама процедура выплаты дивидендов должна быть документально оформлена: нужно провести собрание собсвенников, подготовить бухгалтерский баланс, издать приказ о выплате и т.д.;
• зарплата: такой вариант возможен, если с учредителем заключен трудовой договор (например, как с руководителем или бухгалтером). При этом нужно удержать не только НДФЛ, но и страховые взносы (в общей сложности, порядка 34% от выплачиваемой суммы);
• займ учредителю: если займ беспроцентный, никаких налогов уплачивать не нужно. Однако, этот вариант самый рискованный, потому что налоговая может признать его незаконным, заподозрив в нем схему ухода от налогов. Если займ будет признан уклонением от их уплаты, придется заплатить не только налоги и пени, но и штраф в размере суммы займа.

7. Открытие

Открыть ИП проще и дешевле: достаточно паспорта и заявления по форме Р21001. Госпошлина составляет 800 руб., но при электронной подаче она не взимается.

Регистрация ООО дороже и для нее нужен пакет документов:

• заявление по форме Р11001,
• решение единственного учредителя или протокол общего собрания (если учредителей больше одного),
• устав общества.

Госпошлина составляет 4000 руб. При электронной подаче она также не уплачивается, но в случае с ООО подать заявление в электронном виде сложнее.

8. Закрытие

Закрыть ИП проще и дешевле: нужно подать заявление по форме Р26001 и заплатить пошлину в размере 160 руб. На закрытие ИП уходит до 5 рабочих дней.

ООО можно закрыть только после соблюдения всех необходимых процедур: нужно опубликовать объявление о ликвидации, рассчитаться с кредиторами, заплатить выходное пособие персоналу. Далее составляется промежуточный и итоговый ликвидационный баланс. В инспекцию нужно подать заявление по форме Р15001, госпошлина составляет 800 руб. Ликвидация ООО длится до 6 месяцев (при отсутствии судебных разбирательств и спорных долгов).

Из-за сложности процесса ликвидации ООО часто не закрывают, а перепродают: учредители передают свои доли специализированным компаниям и выходят из общества. Такие компании потом перепродают готовые ООО.

9. Наименование

Для ООО обязательно наличие наименования, оно должно быть указано в учредительных документах и ЕГРЮЛ. Можно предусмотреть полное и сокращенное наименования.

ИП не может иметь наименование, он регистрируется и работает под своими фамилией, именем и отчеством. Псевдонимы не допускаются, даже если они используются для ведения бизнеса. Данные предпринимателя пишутся в формате "ИП ФИО" и фигурируют в таком виде во всех официальных документах.

При этом и организации, и предприниматели вправе зарегистрировать и использовать бренд, т.е. название, которое будет его выделять среди других.