Зарегистрируйте ИП или ООО онлайн абсолютно бесплатно. Без посещения налоговой.

Как устроена АУСН

С июля 2022 АУСН - тема для обсуждения среди предпринимателей. Новый льготный налоговый режим АУСН кажется привлекательным вариантом для ИП и юридических лиц, ведь на нем значительно снижена отчётность, отсутствуют выездные проверки, а уплату работодателем за сотрудников страховых взносов АУСН вообще отменила. Однако, как и у любого другого специального режима, у новой АУСН есть и недостатки, и ограничения. В этой статье мы расскажем об особенностях АУСН в 2022, в каких регионах и на какой срок она введена, как перейти на АУСН. Так вы поймете, подойдет ли новая система налогообложения вашему бизнесу.
Содержание:
  1. АУСН - что это?
  2. Налоги и страховые взносы на АУСН
  3. Кому подойдет новая АУСН
  4. Порядок перехода на АУСН в 2022 году
  5. Совмещение АУСН с другими налоговыми режимами

1. АУСН - что это?

Автоматизированная УСН или АУСН - это новый налоговый режим для ИП и ООО, входящий в семейство специальных, льготных. Пока что автоматизированная “упрощенка” - это временный налоговый эксперимент, то есть режим не установлен как постоянно действующий. На сегодняшний день срок существования АУСН с 01.07.2022 г. - по 31.12.2027 г. Территориально применение режима АУСН пока ограничено Москвой, Татарстаном и двумя областями - Московской и Калужской.

Если эксперимент удастся, и бизнесменам придется по нраву эта налоговая система, то ее оставят и с 2028 года распространят на территории всей страны. Однако по воле законодателя это может произойти и раньше. Например, НПД для самозанятых достаточно быстро стал применяться по всей России.

Новая АУСН не заменяет собой привычную УСН и лишь отчасти похожа на неё. У режима АУСН самостоятельные налоговые ставки, объем отчетности, особенности уплаты страховых взносов, ограничения по количеству сотрудников, годовому доходу, остаточной стоимости основных средств ООО, а еще совершенно особенный, не встречающийся в других режимах вид взаимодействия налогоплательщиков с банками. Все эти вопросы мы и рассмотрим в пунктах ниже.

Имейте в виду: В указанных четырёх регионах должны быть регистрация у физического лица-ИП или местонахождение компании. А по факту деятельность может осуществляться и в иных субъектах.

2. Налоги и страховые взносы на АУСН

АУСН налоги

Так же, как и на обычной “упрощенке”, плательщик АУСН вправе сам выбрать объект налогообложения. Правда, для тех, кто выбирает - УСН или АУСН, по этому вопросу выигрывает первый режим. Вот, какие ставки на новой АУСН:

  • АУСН доходы 8%,
  • АУСН доходы минус расходы 20%.

Если индивидуальный предприниматель или компания работают на втором объекте, то для них предусмотрена еще одна ставка, минимальная. Она составляет 3% от всех доходов. Такой налог платят, когда:

  • По итогам года бизнес признан убыточным,
  • Предпринимательская деятельность вышла в ноль,
  • Сумма налога, рассчитанного по обычной 20%-ной ставке, оказалась меньше минимального 3%-го.

Если же общество с ограниченной ответственностью или ИП выберут первый вариант АУСН доходы и при этом они платят торговый сбор в Москве, то у них появится возможность уменьшить сумму налога на сумму сбора. Но об этом надо самостоятельно сообщить ФНС.

Налоговый период - календарный месяц, то есть налог уплачивается ежемесячно.

Сумму к уплате посчитает сама налоговая служба, от нее каждый месяц, следующий за отчетным периодом, до 15-го числа будут приходить уведомления. А выставленный налог надо оплатить не позднее 25-го числа того же месяца. Вот источники, из которых налоговая узнает сведения для расчета налога АУСН:

  • Онлайн-касса, зарегистрированная в ИФНС,
  • Банк, в котором у ИП или ООО открыт расчетный счет, и который взаимодействует с ИФНС,
  • Сам бизнесмен, который самостоятельно передаст данные о доходе, полученном вне ККТ и безналичного перевода. Например, такое может случиться при взаимозачете.

А НДФЛ за сотрудников исчислит банк, которому бизнесмен должен предоставить соответствующие сведения о каждом члене штата.

Книгу учета на режиме АУСН вести не надо. Доходы и расходы будут содержаться в ЛК бизнесмена на портале налоговой. Облегчен их учет: доходы признаются на дату зачисления, а расходы - списания средств со счета. Если речь об использовании ККТ, смотрим на дату в чеке. Кстати, расходами на АУСН считаются и выданные аванс и предоплата.

АУСН взносы

На выплату страховых взносов за сотрудников работодатель тратит немало. Поэтому информация о порядке уплаты взносов на АУСН будет хорошей новостью:

  • Не надо перечислять взносы за штат на пенсионное и медицинское страхование - это за работодателя сделают из федерального бюджета.
  • Бизнесмен платит за работников только взносы на несчастные случаи на производстве и проф. заболевания. Сумма в размере 2040 руб. идет в Фонд соцстраха (по 170 рублей каждый месяц). Причем эта сумма фиксированная: она за весь штат и за целый календарный год.
  • Взносы за себя ИП на АУСН платить не нужно. В том числе, и 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. Выходит, что ИП без работников вообще не платит никакие взносы на АУСН!
Откройте ИП или ООО бесплатно!
В этом поможет партнерский онлайн-сервис Тинькофф. Он сам подготовит нужные документы и подаст их онлайн в вашу ИФНС. Не придется куда-то ехать, тратить время и платить госпошлину. Это быстро, удобно и надежно!

3. Кому подойдет новая АУСН

Среди особенностей автоматизированной упрощенной системы налогообложения, которые надо знать при ее выборе и которые мы еще не рассматривали в предыдущих пунктах, укажем такие:

  • Налоговый режим АУСН не подойдет страховщикам, ломбардам, инвестиционным фондам, микрофинансовым организациям, НКО и др. Совпадает ли ваш вид деятельности с теми, что разрешены на АУСН, можно проверить в законе.
  • Если в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью более 25% долей принадлежат юр. лицам, то применение АУСН невозможно (есть исключения, ознакомиться с ними можно в ФЗ по ссылке абзацем выше).
  • ИП или ООО должны работать не с любым выбранным банком, а только с тем, что входит в специальный перечень уполномоченных. Проверьте этот список, когда решите перейти на АУСН, он меняется.
  • Среднее число работников в месяц - 5 человек. В это количество включают и внешних совместителей, и сотрудничающих по ГПД. Не должно быть в штате нерезидентов и имеющих право на досрочную пенсию.
  • Организации на АУСН не могут открывать обособленные подразделения.
  • Максимальная сумма доходов за год 60 млн. руб. При ее превышении право на применение налогового режима АУСН утрачивается, и бизнесмена переводят на ОСНО.
  • Остаточная стоимость ОС у юр. лиц должна быть в пределах 150 млн руб.

4. Порядок перехода на АУСН в 2022 году

Для новых ИП и ООО

Те компании и индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в году введения АУСН, в 2022, после 1 июля, смогут применять этот режим с начала работы. Для этого соответствующее уведомление подается или сразу с документами на открытие дела, или в период 30 дней со дня постановки на учет в ФНС. Поработать пару месяцев на другом режиме, а потом, например, в ноябре, перейти на АУСН не получится.

Для действующих ИП и ООО

Те общества и предприниматели, которые работали еще до 01.07.2022 (АУСН введена с этой даты), смогут перейти на новый режим только с начала 2023 года. Для этого до конца 2022 года в налоговую нужно направить уведомление о применении налогового режима АУСН. Тогда весь 2023 год бизнес будет работать на новой АУСН. Если, конечно, не утратит на это право, - тогда применится ОСНО.

5. Совмещение АУСН с другими налоговыми режимами

О том, можно ли одновременно с автоматизированной “упрощенкой” применять какой-то другой налоговый режим, могут задуматься те, кто делает выбор: УСН или АУСН. Ведь известно, что на обычной УСН можно работать, также применяя патент.

Как ситуация по этому вопрос обстоит с АУСН? Отвечаем: новая АУСН не совмещается ни с одной другой системой налогообложения. Более того, рекомендуем предварительно просчитать обоснованность перехода на АУСН, ведь в течение календарного года выйти с этого режима и встать на другой не получится! Придется ждать начала нового года.

Документы для открытия бизнеса
Онлайн-сервис в партнерстве с Тинькофф бесплатно подготовит все бумаги для регистрации ИП или ООО. Будут учтены требования ФНС к оформлению и использованы только новые бланки. Ошибки исключены. Введите свои данные, и уже через 15 минут вы сможете скачать документы, распечатать и подать удобным вам способом - мы приложим инструкцию.